Zašto tvrtki s dobiti nedostaje novca za plaće

Tvrtka može poslovati s dobiti, a svejedno nemati dovoljno novca za plaće, dobavljače ili poreze. Kupci još nisu platili, dio novca je u zalihama, a obveze već dospijevaju.

Zato uz rezultat poslovanja treba pratiti kada novac stvarno dolazi na račun i kada s njega odlazi. Posao može biti isplativ, ali do naplate morate osigurati novac za njegove troškove i obveze.

Kako nastaje razlika između dobiti i novca

Dobit je pozitivna razlika između prihoda i rashoda u određenom razdoblju. Kod tvrtki koje vode obračunsko računovodstvo prihod od prodaje može se priznati prije nego što kupac plati. Za to moraju biti ispunjeni računovodstveni uvjeti; samo izdavanje računa nije dovoljno.

Primjerice, isporučili ste robu za 10.000 eura bez poreza na dodanu vrijednost, odnosno PDV-a. Nabavna vrijednost te robe bila je 7.000 eura. Razlika iznosi 3.000 eura, prije ostalih rashoda. To još nije konačna dobit tvrtke.

Ako kupac nije platio, u poslovnim knjigama imate potraživanje: iznos koji vam duguje. Tim iznosom još ne možete isplatiti plaće.

Novčani tok pokazuje stvarne uplate i isplate. Likvidnost je sposobnost tvrtke da podmiri obveze kada dospiju. Dobit i likvidnost zato treba pratiti zasebno.

Gdje je novac i na što odlazi

Kod kupaca. Pogledajte koliko vam duguju i kada očekujete naplatu. Čak i kada kupac uredno plati nakon 60 dana, do tada morate financirati dio poslovanja.

U zalihama. Robu ste platili, a još je niste prodal i. Kod usluga novac može nedostajati zato što plaće i druge troškove podmirujete prije naplate obavljenog posla.

U opremi i otplati kredita. Kupnja opreme može odmah smanjiti stanje na računu, dok se njezin trošak u računovodstvu često priznaje postupno, kroz amortizaciju. Otplata glavnice kredita smanjuje novac, ali nije rashod. Kamate su u pravilu rashod.

Primljeni kredit povećava stanje računa, ali nije prihod. Ni uplata vlasnika u kapital nije prihod od poslovanja. Zbog tih razlika iznos dobiti ne govori koliko novca imate za sljedeće obveze.

Primjer kada PDV dospijeva prije naplate

U redovnom postupku PDV-a obveza obračuna u pravilu nastaje kada isporučite robu ili obavite uslugu, neovisno o kupčevoj uplati. Tvrtke koje podnose mjesečne prijave za razdoblja od siječnja 2026. prijavu i uplatu obračunane obveze trebaju izvršiti do kraja sljedećeg mjeseca. Zakon o PDV-u članak 76, izmjena roka prijave od 2026.

Pogledajmo pojednostavljeni primjer za ožujak 2026. Tvrtka podnosi mjesečne prijave i primjenjuje redovni postupak PDV-a. Nabava i prodaja su domaće, obje po stopi od 25 %. Tvrtka ima pravo na puni odbitak pretporeza, ima potrebnu dokumentaciju i u obračunu nema drugih stavki.

Početkom ožujka kupuje robu za 7.000 eura i 1.750 eura PDV-a. Dobavljaču odmah plaća ukupno 8.750 eura.

Robu 5. ožujka isporučuje drugoj tvrtki za 10.000 eura i 2.500 eura PDV-a. Kupac istoga dana prima račun na 12.500 eura, uz ugovoreni rok plaćanja od 60 dana. Rok istječe 4. svibnja, ali kupac kasni i plaća tek početkom lipnja.

Pretporez je PDV iz nabave koji, uz propisane uvjete, možete odbiti od PDV-a na prodaju. Od 2.500 eura oduzima se 1.750 eura pa za uplatu do 30. travnja ostaje 750 eura. Kupac tada još nije platio.

Prije naplate tvrtka mora osigurati 9.500 eura: 8.750 eura za robu i 750 eura za PDV. Nakon naplate novčani učinak tog posla iznosi 3.000 eura. U primjer nisu uključeni ostali rashodi, uplate i isplate ni porez na dobit.

Čak i da kupac plati u roku, 4. svibnja, PDV treba podmiriti prije naplate. Kašnjenje do lipnja produljuje razdoblje koje tvrtka mora financirati.

U međuvremenu dospijevaju i plaće. U plan novca uključite neto isplate zaposlenicima te pripadajuće poreze i doprinose prema svojem obračunu i rokovima. Neto plaća nije cijeli iznos koji izlazi s računa.

Što se mijenja kod PDV-a prema naplaćenim naknadama

Za određene obveznike postoji postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama. Kod isporuka koje su njime obuhvaćene PDV obračunavate kada kupac plati. Uplaćujete ga u propisanom roku za to razdoblje. Pretporez možete odbiti kada platite dobavljaču, uz ostale propisane uvjete. Pravila postupka prema naplaćenim naknadama.

Da tvrtka iz primjera primjenjuje taj postupak, u ožujku ne bi obračunala PDV na prodaju jer kupac još nije platio. Plaćenu nabavu mogla bi uključiti u odbitak pretporeza. Umjesto obveze od 750 eura nastao bi višak pretporeza od 1.750 eura.

Taj višak može zatražiti za povrat ili prenijeti za kasnije obveze. Povrat u plan uplata unosite prema očekivanom datumu primitka novca. Samo pravo na povrat ne povećava stanje računa.

PDV na prodaju od 2.500 eura obračunao bi se u lipnju, kada kupac plati. Ako se cijeli višak od 1.750 eura prenese i ostane neiskorišten do lipnja, za uplatu do 31. srpnja 2026. ostalo bi 750 eura.

Postupak mogu odabrati domaći obveznici koji ispunjavaju zakonske uvjete i čija vrijednost zakonom određenih isporuka u prethodnoj kalendarskoj godini nije bila veća od 2 milijuna eura bez PDV-a. Ne obuhvaća sve transakcije, primjerice stjecanje dobara iz drugih država članica EU-a. Prag za primjenu postupka.

Prema pravilima važećima na datum ovog teksta, postojeći obveznik koji želi prijeći na taj postupak od 1. siječnja 2027. mora dostaviti pisanu izjavu Poreznoj upravi do 31. prosinca 2026. Izbor ga obvezuje na primjenu tijekom tri godine, uz zakonske iznimke. Prije odluke s računovođom provjerite uvjete, potrebne evidencije i učinak na novac. Pravila izbora postupka.

Uključite i predujmove poreza na dobit

Mnogi obveznici poreza na dobit plaćaju mjesečne predujmove koji se uračunavaju u konačnu poreznu obvezu. Iznos se temelji na poreznoj obvezi iz prethodne prijave. Plaća se do kraja mjeseca za prethodni mjesec. Ako je prethodno porezno razdoblje trajalo 12 mjeseci, mjesečni predujam iznosi jednu dvanaestinu te obveze. Zakon o porezu na dobit članak 34.

Ako poslovanje oslabi, predujam se ne smanjuje automatski. Poreznoj upravi možete podnijeti obrazloženi zahtjev za njegovu izmjenu. O novom iznosu odlučuje Porezna uprava; nemojte ga samostalno smanjivati. Pravilnik o porezu na dobit članak 48.

Sporija naplata sama po sebi ne znači manju dobit. Kod tvrtki koje poreznu osnovicu utvrđuju prema obračunskom načelu, kupčevo kašnjenje ne smanjuje je automatski. Za obveznike koji poreznu osnovicu utvrđuju prema novčanom načelu vrijede druga pravila i zakonske prilagodbe.

Koliko znači naplatiti račune 15 dana ranije

Tvrtka godišnje proda robu i usluge za 1,2 milijuna eura bez PDV-a, sve na odgodu plaćanja. Ako je sva ta prodaja oporeziva po stopi od 25 %, kupcima ukupno zaračuna 1,5 milijuna eura.

Uz ravnomjernu prodaju, 15 dana odgovara računima od približno 61.600 eura:

1.500.000 × 15 ÷ 365 ≈ 61.600 eura

Ako tvrtka trajno skrati prosječno vrijeme naplate za 15 dana, uz istu prodaju približno toliko može smanjiti potraživanja od kupaca, uključujući PDV.

Taj iznos nije dodatna dobit ni godišnja ušteda. Pokazuje koliko bi manje novca bilo vezano kod kupaca. Učinak na raspoloživi novac ovisi i o poreznim uplatama, postupku obračuna PDV-a, sezoni i promjenama prodaje.

Prije novih poslova provjerite i postojeću naplatu. Nova prodaja može tražiti još novca za robu, plaće i druge troškove prije nego što je naplatite.

Kako napraviti plan novca za 13 tjedana

Za početak je dovoljna tablica. Za svaki od sljedećih 13 tjedana upišite početno stanje novca, očekivane uplate i planirane isplate.

Uključite naplate kupaca, plaće s porezima i doprinosima, plaćanja dobavljačima, poreze, glavnicu i kamate kredita te ulaganja i druge isplate. Unosite ukupne iznose koji će se platiti, s PDV-om kada je dio plaćanja. Uplatu PDV-a Poreznoj upravi ili očekivani povrat vodite zasebno.

Kod kupaca koristite datume za koje stvarno očekujete naplatu. Ako kupac redovito plaća deset dana nakon dospijeća, uključite taj razmak. Neodobren kredit i neizvjestan posao vodite odvojeno od potvrđenih izvora novca.

Tjedan, primjerice, počinjete s 8.000 eura. Očekujete 12.000 eura uplata, a trebate platiti 17.000 eura. Na kraju tjedna ostalo bi 3.000 eura. Ako kasni kupčeva uplata od 6.000 eura, pojavljuje se manjak.

Negativan iznos u planu pokazuje da za predviđene isplate nedostaje 3.000 eura. Ne znači da imate odobreno prekoračenje računa. Prije dospijeća provjerite možete li ubrzati naplatu, valjano dogovoriti druge rokove ili osigurati financiranje.

Završno stanje tjedna prenesite kao početno stanje sljedećega. Svaki tjedan usporedite plan sa stvarnim uplatama i isplatama, ispravite očekivane datume i dodajte novi tjedan na kraj.

Kada je novca malo, pratite i pojedine dane. Uplata koja stiže u petak ne može pokriti plaću koja dospijeva u srijedu.

Jednom mjesečno usporedite koliko čekate naplatu, koliko roba stoji na skladištu i kada plaćate dobavljače. Tako možete utvrditi raste li potreba za novcem zbog sporije naplate, većih zaliha ili kraćih rokova plaćanja.

Ako već ne možete podmirivati dospjele obveze, odmah zatražite i pravnu procjenu obveza uprave. Plan novca ne odgađa zakonske obveze povezane sa stečajnim razlozima. Stečajni zakon članci 6 i 110.

Od kojih računa krenuti

Izdvojite najveće očekivane uplate i obveze koje dospijevaju u sljedeća dva tjedna. Za račune koje kupci još nisu platili provjerite jesu li zaprimljeni, postoji li spor oko isporuke i koji datum plaćanja kupac može potvrditi. U planu provjerite i što se događa ako najveća uplata zakasni.

Trebate pregled očekivanih uplata i isplata? BDM pomaže tvrtkama u financijskom planiranju i analizi naplate. Javite nam se

Mali rječnik

Likvidnost: sposobnost tvrtke da plati obveze kada dospiju.

Novčani tok: stvarne uplate i isplate tijekom određenog razdoblja.

Potraživanja od kupaca: iznosi koje kupci duguju, a još ih nisu platili.

Pretporez: PDV iz nabave koji, uz propisane uvjete, možete odbiti od PDV-a na prodaju.

Predujam poreza na dobit: uplata koja se uračunava u konačnu obvezu poreza na dobit.

Izvori i datum provjere

Pravni izvori povezani su uz odgovarajuće odlomke. Zakone i pravilnike treba čitati zajedno s važećim izmjenama. Za pregled odredbi PDV-a dostupan je i neslužbeni pročišćeni tekst Zakona o PDV-u.

Tekst daje opće informacije prema propisima provjerenima 9. listopada 2026. Primjeri su pojednostavljeni. Za konkretnu poreznu, pravnu ili računovodstvenu odluku provjerite pravila i okolnosti svoje tvrtke s odgovarajućim stručnjakom.